Изменения системы налогообложения в Польше с 01.07.2022 года. Польский лад — 2.

Масштабная правительственная программа Polski Ład, которая внедрила массовые изменения в систему налогообложения и другие аспекты жизни общества, вновь будет скорректирована.

Президент Республики Польша уже подписал соответствующий закон, и все корректировки (кроме нескольких отдельно обозначенных) вступают в силу 01.07.2022 года. 

Рассмотрим, что именно предполагает законопроект, и кого затронут налоговые изменения.

Снизится ставка подоходного налога (PIT)

Подоходный налог в Польше начисляется на все доходы физлиц за исключением тех, которые отдельно обозначены в законе.

Пример расчет подоходного налога приведен в статье:https://immigration.pl/info/zarplaty-v-polshe-podrobnyi-gaid-12.html

С 01.07.2022 ставка PIT в Польше снизится с 17% до 12% для первой налоговой группы (людей с доходом до 120 тысяч злотых в год). Очевидно, что это повлечет за собой рост доходов физических лиц, в том числе и иностранных граждан, которые официально трудоустроены в Польше.

Согласно расчетам польского Министерства Финансов, снижение ставки PIT затронет свыше 25 миллионов налогоплательщиков (расчет PIT которых происходит по так называемой налоговой шкале). В основном речь идет о наемных работниках, пенсионерах и ИП.

Расчет налога теперь будет выглядеть следующим образом:

Если сумма брутто заработной платы составляет менее 120 тысяч злотых в год, то применяется расчет: 12% минус 3,6 тысяч злотых в год (уменьшающая сумма).

Уменьшающая сумма — это величина налога, взятая от необлагаемой налогом суммы (с 2022 года — 30 тысяч злотых). Если раньше уменьшающая сумма составляла 5,1 тысяч злотых в год (30*17%=5,1), то со снижением уровня налога до 12% она стала составлять 3,6 тысяч злотых в год (30*12%=3,6).

То есть если ваша зарплата брутто равна 100 тысяч злотых, то подоходный налог составит:

100*12%-3,6 = 8,4 тыс. зл. (ранее 100*17%-5,1 = 11,9 тыс. зл.)

Таким образом, снижение ставки PIT влечет за собой снижение размера налога примерно на 30%. 

При этом второй налоговой порог на уровне от 120 тысяч злотых сохраняется.

Изменятся медицинские взносы (Preferencje przy składce zdrowotnej)

Эти изменения позволят предпринимателям снизить налоговую базу до определенного предела за счет уплаты взносов медицинского страхования (изменения актуальны для предпринимателей с линейным налогом, единовременным подоходным налогом и налоговой картой).

• При уплате линейного налога лимит составит 8,7 тысяч злотых (уменьшение дохода).
• При уплате единовременного подоходного налога — 50% уплаченных на здравоохранение взносов (уменьшение выручки).
• При уплате фиксированного налога с использованием Karta podatkowa — 19% уплаченной суммы (снижение налога).

Всего вышеперечисленные изменения затронут 1,4 миллиона налогоплательщиков.

Произойдет ликвидация льгот для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)

Изменения в законодательстве затронут и так называемые льготы или налоговые послабления для среднего класса. 

Льготы для среднего класса — это снижение налоговой базы (и как следствие, самого налога) для людей с определенным уровнем дохода. Применить это снижение могли лица, зарабатывающие от 68412 до 133692 злотых в год. Введена льгота была для того, чтобы компенсировать физлицам, получающим указанный уровень дохода, потери от изменения системы выплат по медицинскому страхованию и от других изменений по «Польскому ладу».

Однако с момента нововведения оно вызвало массу критики, т.к. сложность расчетов при неравномерном доходе иногда приводила к образованию задолженности по налогам.

Теперь же эту льготу собираются отменить. При этом Министерство Финансов гарантирует, что эти изменения будут выгодны или хотя бы нейтральны для плательщиков. На практике, после 01.07.2022 года те, для кого налоговая льгота окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут рассчитаться по налогу за 2022 год на прежних основаниях (с использованием льготы для среднего класса).

Правила применения уменьшающей суммы для авансовых платежей станут выгоднее

Изменения коснутся налогоплательщиков, которые имеют сразу несколько источников дохода, например, несколько трудовых договоров или трудовой договор и пенсию по возрасту.

Благодаря внесенным изменениям, они смогут разрешить плательщикам налога (работодателю, руководителю, ZUS — всего до 3-х плательщиков) снизить суммы по подоходному налогу на 3,6 тысячи злотых.

Таким образом:

• В случае 1 договора сумма, уменьшающая налог, составит 300 злотых.
• В случае 2-х — составит 150 злотых.
• В случае 3-х — составит 100 злотых.

В результате налогоплательщики смогут в полной мере воспользоваться уменьшающей суммой уже на этапе налоговых авансов. 

Восстановится льготный учет доходов родителей-одиночек

Вместе с другими изменениями законопроект подразумевает возобновление совместного урегулирования налоговых вопросов одиноких родителей с ребенком. То есть родители, воспитывающие детей в одиночку, дважды смогут указывать необлагаемый минимум (30 тысяч злотых) при расчете PIT. 

Вместе с тем такое нововведение отменит возможность использовать налоговую льготу в 1500 злотых (которую ввели 1 января 2022 года).

Появятся новые выгодные возможности для семьи и детей

Изменения коснутся суммы заработка, которую может получить ребенок, не теряя при этом родительских налоговых преференций. Эта сумма увеличится с 3089 злотых до 16 061, 28 злотых в 2022 году (что в 12 раз больше социальной пенсии).

Кроме этого, ребенок будет рассматриваться как отдельный налогоплательщик и вместе с родителем будет пользоваться необлагаемой суммой 30 тысяч злотых.

Отдельные изменения коснутся налоговых льгот, которые учитываются при расчете пособий людям, принимающим детей на воспитание.

Появится возможность изменить форму налогообложения в течение года

Налогоплательщики, которые в 2022 году уплачивают линейный или паушальный налог, смогут изменить форму налогообложения в течение года на общих правилах.

Изменения могут быть внесены:

• До 30.04.2023 года — предпринимателями, уплачивающими паушальный или линейный налог.
• До 22.08.2022 года — для единовременных выплат, которые необходимо урегулировать только во 2-ой половине 2022 года.

Эти изменения касаются лишь текущего налогового года. Впоследствии налогоплательщики должны будут, как и прежде, выбирать форму уплаты налога в начале года.

Исчезнет обязательство по двойному учету авансовых платежей

Эти изменения коснутся тех, кто сам рассчитывает авансовые налоговые платежи, (например, ИП). С 01.07.2022 исчезнет обязательство по двойному учету авансовых платежей. 

Другими словами, будет отменена необходимость рассчитывать авансовые платежи по подоходному налогу (PIT), как это было необходимо делать в соответствии с правилами, которые были актуальны в 2021 году и изменениями, внесенными в начале текущего года Польским ладом.

Будет установлена единая дата подачи налоговых деклараций

После 01.07.2022 для всех налогоплательщиков (предпринимателей, но не наемных работников) будет установлена общая дата окончания приема налоговых деклараций — 30 апреля. 

Таким образом, независимо от формы налогообложения, все должны будут отчитаться до конца апреля (не только предприниматели-налогоплательщики, подающие PIT-36 или PIT-37, но и по другим формам деклараций)

Важная информация:

29 июня 2022 года в Офисе Мазовецкого воеводства в Варшаве пройдут информационно-тренинговые встречи для всех жителей, заинтересованных в изменениях в налоговой системе. Запись ведется до 28 июня 2022 года или до окончания количества мест. 

В ходе встречи будут обсуждаться вопросы, связанные с описанными выше изменениями. Во время встреч будет возможность задать вопросы экспертам.

Подробнее об этом вы можете почитать здесь: https://www.gov.pl/web/uw-mazowiecki/cykl-spotkan-dla-mieszkancow-dotyczacych-zmiany-w-systemie-podatkowym

Даты остальных встреч можно посмотреть здесь: https://www.gov.pl/web/finanse/niskie-podatki--zapraszamy-na-bezplatne-spotkania-informacyjne